——2017年10月25日在漯河市第七屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議上

市財(cái)政局局長 馬改民

 

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

  我受市人民政府委托，向會(huì)議作漯河市“營改增”政策落實(shí)情況的報(bào)告，請(qǐng)予審議。

“營改增”試點(diǎn)是指將以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)重要的結(jié)構(gòu)性減稅措施。按照國家統(tǒng)一部署，2013年8月1日起我市全面啟動(dòng)“營改增”試點(diǎn)工作，2014年1月1日和6月1日鐵路運(yùn)輸、郵政業(yè)、電信業(yè)先后納入試點(diǎn)，2016年5月1日建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)，“營改增”試點(diǎn)全面推開。在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，我市“營改增”工作高起點(diǎn)謀劃，高標(biāo)準(zhǔn)推進(jìn)，高質(zhì)量開展，各級(jí)各部門分工協(xié)作，密切配合，確保了改革平穩(wěn)有序推進(jìn)，取得了較好的成效。

一、我市“營改增”工作開展情況

 （一）高度重視，周密部署。為落實(shí)好全面推開“營改增”試點(diǎn)的各項(xiàng)工作部署，我市高度重視，制定《全面推開營業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作實(shí)施方案》，成立由17個(gè)部門組成的漯河市“營改增”領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各成員單位的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。市政府多次專題研究“營改增”工作，并對(duì)相關(guān)工作做出統(tǒng)籌安排。市、縣兩級(jí)先后多次召開工作推進(jìn)會(huì)，對(duì)“營改增”試點(diǎn)工作進(jìn)行再動(dòng)員再部署。各級(jí)各部門均按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和工作要求，各司其職，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，密切配合，全力保障工作順利開展。

（二）加強(qiáng)宣傳，營造氛圍。加強(qiáng)政策宣傳，通過辦稅廳、微信、微博、12366熱線、門戶網(wǎng)站、印制宣傳資料等途徑和形式進(jìn)行多維度、多層次、多平臺(tái)的宣傳，先后發(fā)放教材、宣傳資料5000余冊(cè)。分系統(tǒng)分批分類對(duì)有關(guān)工作人員、試點(diǎn)一般納稅人、小規(guī)模納稅人進(jìn)行了包括專項(xiàng)培訓(xùn)、流程講解、實(shí)地觀摩在內(nèi)的系統(tǒng)培訓(xùn)，有效提升了政策水平和操作能力。廣泛開展稅企政策宣講會(huì)，先后在《漯河日?qǐng)?bào)》刊發(fā)“營改增”專題報(bào)道6期，在漯河廣播電臺(tái)做政策解讀與交流2次、在漯河電視臺(tái)做改革專訪1期，對(duì)有關(guān)政策精神、社會(huì)輿論熱點(diǎn)及納稅人關(guān)心的各類問題進(jìn)行集中宣傳解讀。

  （三）共享信息，順利移交。各部門密切配合、迅速行動(dòng)，按時(shí)移交稅源。2013年5月27日，我市舉行“營改增”納稅人信息移交儀式。2014年1月1日和6月1日，鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)、電信業(yè)先后納入試點(diǎn)，財(cái)政、國稅、地稅等部門積極溝通聯(lián)系，充分交換信息，形成推進(jìn)工作的強(qiáng)大合力。2016年5月1日，建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)，“營改增”試點(diǎn)全面推開移交四大行業(yè)戶數(shù)8059戶。

（四）完善制度，積極推進(jìn)。制定征管銜接工作方案，印發(fā)了《漯河市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡期財(cái)政扶持政策實(shí)施辦法》等試點(diǎn)預(yù)算管理和財(cái)稅庫銀銜接等配套辦法，并安排專項(xiàng)資金531.7萬元支持過渡期企業(yè)發(fā)展。制定《“營改增”專項(xiàng)績效考評(píng)及結(jié)果運(yùn)用辦法》，科學(xué)分解、全面落實(shí)各項(xiàng)系統(tǒng)指標(biāo)。健全領(lǐng)導(dǎo)帶班制、督導(dǎo)檢查制和工作通報(bào)制等保障機(jī)制，各級(jí)各部門工作人員犧牲休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，深入基層一線，促進(jìn)各項(xiàng)工作有效推進(jìn)。及時(shí)發(fā)布稅收業(yè)務(wù)文件，為改革平穩(wěn)推進(jìn)提供政策依據(jù)。

二、我市“營改增”工作取得的積極成效

（一）減輕了企業(yè)整體稅負(fù)。環(huán)環(huán)征稅、環(huán)環(huán)扣稅的增值稅制度取代環(huán)環(huán)征稅、不予扣稅的營業(yè)稅制度后，消除了行業(yè)之間、納稅人之間的重復(fù)征稅問題，行業(yè)整體稅收負(fù)擔(dān)下降。我市“營改增”實(shí)施后，企業(yè)從稅率、優(yōu)惠措施、稅務(wù)工具、增值稅稅負(fù)等方面，除建筑業(yè)因部分進(jìn)項(xiàng)難以取得、抵扣不完全與營業(yè)稅時(shí)期3%的稅負(fù)相比略有上升外，金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)稅負(fù)與營業(yè)稅稅負(fù)相比，均呈下降態(tài)勢。2016年6月-2017年9月，據(jù)市國稅局提供的一般納稅人樣本數(shù)據(jù)測算，全市四大行業(yè)納稅與繳納營業(yè)稅相比減輕稅收負(fù)擔(dān)10481萬元。企業(yè)發(fā)展更有活力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展后續(xù)動(dòng)能增強(qiáng)。

（二）推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。“營改增”推動(dòng)了第三產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，加快了新舊動(dòng)能接續(xù)轉(zhuǎn)換，為全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型做出了積極貢獻(xiàn)。2016年度，我市第三產(chǎn)業(yè)固定資產(chǎn)投資331.8億元、增長18.9%，比第二產(chǎn)業(yè)固定資產(chǎn)投資增幅高2.4個(gè)百分點(diǎn)，比固定資產(chǎn)投資總額增幅高2.2個(gè)百分點(diǎn)。第三產(chǎn)業(yè)增加值295億元，增長9.5%，比第二產(chǎn)業(yè)增加值增幅高1.3個(gè)百分點(diǎn)，成為全市經(jīng)濟(jì)增長的重要拉動(dòng)力量。

（三）促進(jìn)了新興業(yè)態(tài)成長。“營改增”促使許多企業(yè)重新研究長遠(yuǎn)規(guī)劃，開始主輔分離，做大主業(yè)、做強(qiáng)輔業(yè)，催生了新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)，為實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新提供了更為廣闊的空間。2016年度，我市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值172.4億元，增長29%，分別比食品工業(yè)增加值增幅、化工工業(yè)增加值增幅高20.6個(gè)、10.9個(gè)百分點(diǎn)。

（四）促進(jìn)了企業(yè)規(guī)范管理。“營改增”打通了增值稅抵扣鏈條，企業(yè)只有順應(yīng)稅制發(fā)展要求，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)核算，取得合法有效抵扣憑證，才能享受到政策紅利。因此，通過規(guī)范科學(xué)的增值稅制度，倒逼企業(yè)調(diào)整業(yè)務(wù)模式，科學(xué)規(guī)劃發(fā)展方向，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部管理，取得合法有效抵扣憑證，使經(jīng)營管理更科學(xué)、更合理、更規(guī)范。

三、我市“營改增”工作中存在的問題

（一）影響我市財(cái)力。據(jù)市國稅局提供的451戶一般納稅人納稅樣本數(shù)據(jù)分析，2016年6月-2017年9月，451戶一般納稅人與繳納營業(yè)稅相比減輕稅收負(fù)擔(dān)5943萬元，按樣本納稅人繳納增值稅占四大行業(yè)繳納增值稅比重56.7%測算，四大行業(yè)同期納稅與繳納營業(yè)稅相比減輕稅收負(fù)擔(dān)10481萬元，其中50%的地方部分為5241萬元，分別占同期全市一般預(yù)算收入的0.5%、稅收收入的0.6%。結(jié)合現(xiàn)行財(cái)政體制算賬，2016年“營改增”推開后體制調(diào)整我市財(cái)力減少4296萬元，加上稅收減收5241萬元，全市財(cái)力減少9536萬元?！盃I改增”后，地方財(cái)力規(guī)模面臨縮減，影響地方事權(quán)發(fā)揮。

（二）部分行業(yè)減稅效應(yīng)未完全顯現(xiàn)。一是建筑業(yè)一些進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票難以取得。建筑行業(yè)中，建筑材料主要由項(xiàng)目所在地的小規(guī)模納稅人或者個(gè)體戶經(jīng)營，而這些供應(yīng)商都不具有開具增值稅專用發(fā)票的資格；商品混凝土供應(yīng)商往往采用簡易辦法計(jì)算繳納增值稅，無法開具增值稅專用發(fā)票。部分試點(diǎn)一般納稅人取得上述建筑材料專用發(fā)票存在一定難度，進(jìn)項(xiàng)抵扣不足，增加企業(yè)稅負(fù)。二是銀行業(yè)應(yīng)稅范圍擴(kuò)大。營業(yè)稅制下，同業(yè)往來是概括性質(zhì)的，很多金融業(yè)同業(yè)業(yè)務(wù)利息收入都可以視同同業(yè)往來，免征營業(yè)稅。而“營改增”后，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來等增值稅政策的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2016]70號(hào)）規(guī)定，同業(yè)往來是正列舉式，只有同業(yè)存款、同業(yè)借款和同業(yè)代付等六項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于同業(yè)往來免征增值稅，未列舉的業(yè)務(wù)不屬于免稅范圍，如在營業(yè)稅制下免稅的應(yīng)收投資款（同業(yè)投資）“營改增”后就需要繳納增值稅。

（三）配套政策制度還需要完善。一是銀行業(yè)成本費(fèi)用中，存款利息支出占比較高，而這部分不屬于抵扣范圍；二是金融業(yè)和建筑業(yè)等行業(yè)的工資及福利等人工成本占比較高，無法抵扣；三是部分金融業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃的為個(gè)人用房，以前年度已簽訂的長期租賃費(fèi)用、房屋物業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用無法順利或全部取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票；四是銀行業(yè)向人民銀行繳納的存款保險(xiǎn)和向銀監(jiān)局繳納的監(jiān)管費(fèi)等費(fèi)用無法取得專票；五是餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有風(fēng)險(xiǎn)。按照現(xiàn)行規(guī)定，餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但這一規(guī)定在具體執(zhí)行中操作難度較大，容易帶來稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)和改進(jìn)“營改增”工作的措施

（一）著力培植發(fā)展后勁。堅(jiān)持創(chuàng)新、綠色、協(xié)調(diào)、開放、共享的發(fā)展理念，緊扣供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力發(fā)展綠色、低碳、循環(huán)經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)和推進(jìn)市場前景好、產(chǎn)業(yè)鏈條長、稅收貢獻(xiàn)大的行業(yè)和企業(yè)發(fā)展，特別要圍繞“兩區(qū)”建設(shè)、現(xiàn)代物流、商貿(mào)流通、文化旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，謀劃推動(dòng)實(shí)施一批投資規(guī)模大、市場前景好、帶動(dòng)能力強(qiáng)的大項(xiàng)目，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益。同時(shí)，要繼續(xù)加大對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的支持力度，確保其對(duì)財(cái)政增收的支撐地位。

（二）著力發(fā)揮改革效用。統(tǒng)籌謀劃，建立健全政府主導(dǎo)、財(cái)稅部門協(xié)作、相關(guān)部門支持配合的應(yīng)對(duì)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)稅部門之間的溝通、協(xié)調(diào)和配合，做好全面“營改增”試點(diǎn)預(yù)算管理各項(xiàng)工作。建立常態(tài)化宣傳培訓(xùn)制度，不定期開展針對(duì)性強(qiáng)的政策輔導(dǎo)，突出解決行業(yè)納稅人遇到的個(gè)性問題。密切跟蹤“營改增”后各行業(yè)運(yùn)行情況，認(rèn)真落實(shí)各類稅費(fèi)優(yōu)惠政策，搞好投資落地服務(wù)，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢，提升存量企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)化。嚴(yán)格落實(shí)納稅人涉稅事項(xiàng)操作規(guī)程，落實(shí)即辦和限時(shí)辦結(jié)制度，切實(shí)優(yōu)化涉稅業(yè)務(wù)辦理環(huán)境。

（三）著力強(qiáng)化稅收征管。積極健全適應(yīng)“營改增”改革后新的稅收征管模式，實(shí)施征管流程再造，強(qiáng)化信息治稅，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，依法、科學(xué)、規(guī)范、精細(xì)辦稅，深度融合護(hù)稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)做深、做細(xì)、做實(shí)“營改增”稅制轉(zhuǎn)軌各項(xiàng)工作，把“營改增”對(duì)地方稅收的影響降至最小。密切關(guān)注財(cái)稅政策和財(cái)稅體制變化，做好稅源分析和數(shù)據(jù)測算，充分發(fā)揮參謀助手作用。認(rèn)真執(zhí)行《河南省稅收保障辦法》，強(qiáng)化綜合治稅效能發(fā)揮，加大各部門信息共享力度，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源進(jìn)行源頭控管，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)收入征管，確保財(cái)政收入及時(shí)入庫。

（四）著力完善分配格局。正視“營改增”短期內(nèi)帶來的減收影響，充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和“營改增”擴(kuò)圍、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策性減收因素對(duì)地方財(cái)政收入造成的沖擊；針對(duì)各區(qū)域特色優(yōu)勢行業(yè)及時(shí)跟進(jìn)管理，形成合力，分類管理好中小稅源企業(yè)，積少成多彌補(bǔ)重點(diǎn)稅源不足帶來的缺口；積極向上級(jí)反映我市財(cái)政實(shí)際困難，爭取上級(jí)對(duì)我市轉(zhuǎn)移支付，爭取上級(jí)進(jìn)一步建立健全市縣財(cái)力保障機(jī)制；強(qiáng)化調(diào)研，積極向上級(jí)建議建立科學(xué)合理、穩(wěn)定增長的稅收機(jī)制，為地方政府提供有保障、可持續(xù)的稅收收入，實(shí)現(xiàn)地方財(cái)力和支出責(zé)任的相匹配。

各位代表，做好“營改增”試點(diǎn)各項(xiàng)工作，責(zé)任重大，影響深遠(yuǎn)。我們要在市委正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大監(jiān)督支持下，堅(jiān)定信心，迎難而上，改革創(chuàng)新，扎實(shí)工作，努力完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，為富民強(qiáng)市做出新的更大貢獻(xiàn)！